الإقرار الضريبي: دليل مختصر وشامل

خطوات-التقديم-على-الإقرار-الضريبي

الإقرار الضريبي هو مستند رسمي يحوي تفاصيل التدفقات النقدية الخارجة والداخلة للمنشأة مثل مبيعات المنشأة والمشتريات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وتقدمه الشركات الخاضعة للضريبة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

في هذا المقال سنتعرّف على:

  1. الإقرار الضريبي
  2. طريقة تقديم الإقرار الضريبي
  3. بنود الإقرار الضريبي
  4. طريقة إلغاء الإقرار الضريبي
  5. طريقة الاستعلام عن القيمة الضريبية

باختصار.. ما هو الإقرار الضريبي؟

ما هو الإقرار الضريبي؟

هو مُستند على كل منشأة سعوديّة أو منشأة تبيع خدمات/منتجات في السعوديّة تعبئته للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة وذلك عبر موقع الهيئة العامّة للزكاة.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

هي ضريبة تُفرض على المنتجات والخدمات التي تبيعها الشركات أو تشتريها، وتُقدّر قيمتها بـ 15 بالمئة من قيمة عملية الشراء أو البيع. يقوم العميل بدفع هذه القيمة المضافة للمنشآت، ثمّ تدفعها الشركات للحكومة لاحقًا.

متى ينبغي على المنشأة تقديم إقرار ضريبي؟

  • شركات تحقق دخلا سنويا بقيمة تتجاوز 375 ألف.
  • شركات خارجيّة تقدّم خدمات أو تبيع منتجات داخل المملكة.

ما هو موعد تقديم الإقرار الضريبي؟

  • شهريّا: منشآت تحقق مبيعات تتجاوز 40 مليون ريال سعودي.
  • ربع سنويًّا: منشآت تحقق مبيعات لا تتجاوز 40 مليون ريال سعودي.

طريقة تقديم الإقرار الضريبي

في 7 خطوات بسيطة، يمكنك تقديم الإقرار الضريبي لمنشأتك:

  1. سجل الدخول في بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
  2. اضغط على أيقونة الضرائب الغير مباشرة.
  3. اضغط على أيقونة الإقرارات الضريبية.
  4. اضغط على أيقونة إقرار ضريبة القيمة المضافة.
  5. ابحث عن الإقرارات الجاهزة للتعبئة.
  6. اختر نموذج ضريبة القيمة المضافة.
  7. قم بملء النموذج وتسليمه.

حينها سيتم إشعار المكلف باستلام الإقرار الضريبي ويتم إرسال نموذج الإقرار الضريبي الذي تم تعبئته للمكلف ثم أخيرا إرسال إشعار الفوترة للمكلف.

ملاحظة: تقديم الإقرار الضريبي مجاني تمامًا ويتم إلكترونيًا من خلال موقع الزكاة والضريبة والجمارك.

قمت بخطأ في ملء الإقرار الضريبي، هل يمكن إصلاحه؟

نعم، لحُسن الحظ يمكنك تعديل الإقرار الضريبي عبر:

  • تسجيل الدخول في موقع الهيئة العامة
  • اختيار ضرائب غير مباشرة
  • اختيار الإقرار الضريبية
  • التعديل على الإقرار الضريبي

هل سأدفع غرامة إذا قمت بإدخال بيانات خاطئة؟

  • نعم إذا.. أدخلت بيانات خاطئة واكتشفت الهيئة ذلك.
  • لا إذا.. إذا قمت بالتعديل على البيانات بنفسك قبل أن تكتشف الهيئة الخطأ الذي قمت به.

 

ما هي بنود الإقرار الضريبي؟

1- بنود تُدخل يدويّا

  • مبيعات المنشأة الخاضعة للنسبة الأساسية.
  • مبيعات المنشأة للمواطنين.
  • مبيعات المنشأة المحلية الخاضعة للضريبة الصفرية.
  • الصادرات.
  • مبيعات المنشأة المعفاة.
  • المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية.
  • الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية والتي يتم دفعها في مصلحة الجمارك.
  • الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي.
  • المشتريات الخاضعة للنسبة الصفرية.
  • المشتريات المعفاة.
  • تصحيحات من الفترات السابقة.

2- بنود تُحتسب آليّا:

  • إجمالي مبيعات المنشأة.
  • إجمالي المشتريات.
  • إجمالي ضريبة القيمة المضافة عن الفترة الضريبية الراهنة.
  • صافي الضريبة المستحقة.
  • ضريبة القيمة المضافة المُرحّلة من الفترات السابقة.

 

طريقة إلغاء الإقرار الضريبي

هناك 3 حالات يلجأ فيها أصحاب المنشآت إلى إلغاء الإقرار الضريبي:

  1. إفلاس المنشأة
  2. دمج المنشأة
  3. تصفية المنشأة

وهذه طريقة إلغاء الإقرار الضريبي:

  1. سجل الدخول في موقع الهيئة العامة
  2. اختر الضرائب الغير مباشرة - ضريبة القيمة المضافة
  3. اختر إيقاف التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
  4. املأ الصفحة التعليمات والشروط ثم اضغط موافق
  5. املأ بياناتك الشخصية
  6. أرسل الطلب

ستنتظر بعد ذلك ردّ الهيئة سواءً بالقبول أو الرّفض، وفي حال الرّفض ستوضّح الهيئة الأسباب، مثلا وجود غرامات متخلّدة ينبغي دفعها قبل إغلاق المنشأة.

 

طريقة الاستعلام عن القيمة الضريبية

يمكنك الاستعلام عبر:

الرجوع للمدونة