القوائم المالية: دليل شامل ومخُتصر

نموذج القوائم المالية

إذا فكّرت يومًا بالاستثمار في شركة  أو أردت متابعة أسهم شركة استثمرت فيها مُسبقًا فإنّ أهمّ وثيقة مُتاحة بيْن يديْك هي بلا شكّ:

القوائم المالية لتلك الشركة.

تقوم الشركات المساهمة بتسجيل ومراقبة مداخليها وحصر جميع التزاماتها بُمساعدة القوائم المالية ،وهي مُطالبة بنشر هذه البيانات في تقرير مالي ربع سنوي. 

سواءً كنتَ مستثمرًا أو صاحب منشأة أو مهتمّا بالشؤون المحاسبية بصفة عامّة فهذا المقال مناسب لك لاكتساب فهم أعمل للقوائم المالية بصفة عامّة والقوائم المالية في القانون السعودي.

 

الفهرس: 

  1. ما هي القوائم المالية
  2. أنواع القوائم المالية
  3. استخدامات القوائم المالية
  4. طُرق تحليل القوائم المالية
  5. خطوات الإيداع الإلكتروني
  6. عقوبات مرتبطة بالقوائم المالية

 

باختصار.. ما هي القوائم المالية؟ 

القوائم المالية أو البيان المالي هي مجموعة من البيانات المالية الخاصة بشركة ما ويتم عرضها على شكل قوائم. 

تحتوي القوائم المالية على بيانات متعلقة بالعمليات المالية للشركة، وأهمّها:

  1. الميزانية العمومية
  2. دخل الشركة وأرباحها
  3. التدفقات النقدية
  4. المصروفات
  5. بيانات حركة الأموال

تُعتبر القوائم المالية الوثيقة المرجعية المحاسبيّة الأساسيّة للشركات، وهي أحد أكثر المستندات موثوقية لدى الشركات نظرًا لحيادها عن الأفكار الشخصيّة، المطامح، المطامع أو التلاعب (رغم محاولات البعض للتلاعب بالقوائم المالية).

 

أنواع القوائم المالية

هناك 5 أنواع متداولة للقوائم المالية: 

1- قائمة الدخل: هي بيان يلخّص وضع الشركة المالي أثناء الفترة المحاسبيّة، وهي فترة ثابتة تُعِدّ فيها الشركة حسابات الإدارة المالية. تستعرض قائمة الدخل: 

  1. الإيرادات 
  2. المصروفات 
  3. الأرباح والخسائر 

2- قائمة الدخل الشامل: تستعرض مصادر الدخل الحقيقي للشركة (الإيرادات، المصروفات..) وتوضح العمليات المالية التي أدت إلى تغيير حقوق ملاك الشركة ومستثمريها (مثال: إعادة توزيع الأرباح، زيادة أو نقص رأس المال).

3- قائمة المركز المالي: تهدف هذه القائمة إلى توضيح الوضع المالي لشركة ما خلال ربع / نصف/ سنة كاملة. تستعرض هذه القائمة:

  1. أصول الشركة من موارد اقتصادية مثل النقد، الاستثمارات، المباني، إلخ.
  2. الخصوم وهي الالتزامات التي ينبغي على الشركة دفعها. 
  3. رأس المال.
  4. حقوق أصحاب الشركة والمساهمين فيها. 

4- التدفقات النقدية: بيان يحوي جميع التدفقات النقدية للشركة في فترة ما، وأهمّها: 

  1. تدفقات الأنشطة تشغيلية: عمليات المخزون، الأجور، الإيجار، الضرائب..
  2. تدفقات الأنشطة التمويلية: الأرباح، الديون، رأس المال..
  3. تدفقات الأنشطة الاستثمارية. مثال: العقارات

5- قائمة حقوق المساهمين: كما يوحي الاسم، تحوي هذه القائمة حقوق المُلّاك والتغيّرات التي طرأت عليها خلال فترة مالية محدّدة. 

 

استخدامات القوائم المالية

1- مصدر رسمي للمعلومة: تُعتبر القوائم المالية وثيقة مرجعية سواءً للمستثمرين، الدائنين، المساهمين وغيرهم، وتمكّنهم من مُتابعة الوضع المالي للشركة من أجل اتخاذ قرارات مستقبلية بالاستناد إلى بيانات موثوقة ورسمية.

2- تقدير حجم المخاطر التي قد تؤثّر على تدفقات الشركة النقدية. 

3- تحليل مواطن القوة والضّعف ممّا يسمح بتعديل السياسات المالية للشركة على ضوء هذه البيانات. 

4- استشراف العوائد المتوقّعة لشركة ما من عملية استثمارية. 

 

طُرق تحليل القوائم المالية

تُحلّل الشركات قوائمها المالية بهدف: تقييم أدائها المالي، استشراف المخاطر، إعداد خطط مستقبليّة، وتحديد ما إذا كانت الشركة قادرة على الإيفاء بالتزاماتها. إليك أشهر الطرق المُعتمدة لتحليل القوائم المالية: 

1- التحليل الرأسي: وهو قائم على تحليل البيانات المالية باعتماد النسب المئوية من الأرقام المسجلة في القوائم المالية.

2- التحليل الأفقي: يستند على مقارنة عناصر مالية للقوائم المالية في فترات زمنية مختلفة. مثال: نسبة السيولة لعام 2022 مقارنة بنسبة السيولة عام 2023. 

3- التحليل بالنسب: عادة ما تستعمل هذه الطريقة: 

  1. لتقييم أداء الشركة مقارنة بالسنوات الماضية. 
  2. أو لمقارنة أدائها بأداء منافسيها. 

وعادة ما تعتمد الشركات هذه النسب في عمليات المقارنة حسب نسبة: السيولة، المديونية، الكفاءة، والأرباح.  

 

خطوات الإيداع الإلكتروني للقوائم المالية

تتيح وزارة التجارة خدمة إلكترونية تسمح للمنشآت برفع قوائمها المالية في خطوات بسيطة. للخدمة ميزتان أساسيّتان: 

1- الدقّة: تساعد الخدمة الشركات على إدخال قوائمها المالية بشكل دقيق وتقلل احتمالات الأخطاء البشرية. 

2- توفير الوقت والجهد عبر تقديم قوائم الشركات المالية سنويّا عن طريق نظام موحّد. 

دليل الخدمة: 

1- حمّل برنامج "قوائم (XBRL)" من هُنا.

2- افتح البرنامج وأدخل البيانات المطلوبة.

3- اضغط على زر "إنشاء" في القائمة اليمنى في الملف لإنشاء ملف الـ XBRL.

4- جهّز ملف PDF ليتضمن القوائم المالية كاملة، وتقرير المراجع القانوني، والإيضاحات المرفقة لها.

5- اذهب إلى الصفحة الرئيسة لموقع قوائم، واضغط على "دخول المسجلين للمنشآت".

6- أدخل اسم المستخدم وكلمة المرور، ثم اضغط على "تسجيل الدخول".

7- اضغط على الرابط الخاص بالمنشأة التي تريد رفع قوائمها المالية في حال كنت مسجلاً لأكثر من جهة، 

8- اضغط على القوائم المالية (من القائمة الجانبية)، ثم اضغط على"إعداد القوائم المالية".

9- اختر نهاية السنة المالية للمنشأة، ارفع القوائم المالية المطلوبة، حدد مكتب المراجعة، ثم اضغط على "التالي".

لمتابعة حالة الملف: اضغط على "القوائم المالية المعلقة" التي تجدها على يمين الشاشة في قسم القوائم المالية. 

 

عقوبات مرتبطة بالقوائم المالية

التلاعب بالقوائم المالية: 

  • السجن لمدّة 3 سنوات
  • أو غرامة لا تقل عن 5 مليون ريال سعودي. 
  • أو السجن لمدّة 3 سنوات وغرامة لا تقل عن 5 مليون ريال سعودي، وذلك في حال رفع معلومات مُظللة أو كاذبة في القوائم المالية. 

عدم رفع القوائم المالية: 

  • غرامة لا تتجاوز 500 ألف ريال.

 

 

الرجوع للمدونة